Otázka
Platiteľ dane dodáva tovary, pri dodaní ktorých sa uplatňuje režim tuzemského samozdanenia v zmysle § 69 ods. 12 písm. h) a i) zákona o DPH. Platiteľ vyfakturoval tovar, ktorý spĺňal podmienky na prenos daňovej povinnosti, t.j. bol vyfakturovaný bez DPH. Z tejto faktúry bola časť tovaru vrátená, na základe čoho sa základ dane znížil pod hodnotu 5 000 €. Má platiteľ vyhotoviť dobropis bez DPH ako bola pôvodná faktúra alebo sa má riadiť podmienkami ako pri faktúre - ak je daňový základ nižší ako 5 000 € vystaví dobropis s DPH a ak je daňový základ vyšší ako 5000 € vystaví dobropis bez DPH? Ako sa to uvedie v kontrolnom výkaze?
Odpoveď
Ak po dodaní tovaru podliehajúceho tuzemskému samozdaneniu podľa § 69 ods. 12 písm. h) a i) zákona o DPH dodávateľ opraví základ dane podľa § 25 zákona o DPH, na základe čoho sa zníži základ dane dodaného tovaru pod hranicu 5 000 eur, pôvodne uplatnený režim samozdanenia sa nebude meniť. To znamená, že dodávateľ a príjemca plnenia nebudú podávať dodatočné daňové priznanie a ani dodatočný kontrolný výkaz, ak sa na základe opravy základu dane podľa § 25 zákona o DPH zníži základ dane vo faktúre na dodanie tovarov uvedených v § 69 ods. 12 písm. h) a i) zákona o DPH. Dodávateľ uvedie údaje z vyhotovenej opravnej faktúry v časti C.1. kontrolného výkazu a príjemca plnenia v časti C.2. kontrolného výkazu.
