Titulná stránka Finančná správa Pre médiá Praktické príklady Formuláre Kontakty
Úvod > Daň z príjmov > Daň z príjmov zo závislej činnosti > Daňový bonus na vyživované dieťa > Uplatnenie daňového bonusu

Uplatnenie daňového bonusu

Daňový bonus si môže zamestnanec (rezident SR) uplatniť:
  • v priebehu zdaňovacieho obdobia u zamestnávateľa, alebo
  • po skončení zdaňovacieho obdobia v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti, alebo osobne prostredníctvom daňového priznania.
 
Ak si uplatňuje zamestnanec (rezident SR) daňový bonus u svojho zamestnávateľa, môže sa rozhodnúť, či si tento nárok uplatní už v priebehu zdaňovacieho obdobia alebo po jeho skončení. Pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa v priebehu zdaňovacieho obdobia podpíše zamestnanec u zamestnávateľa tlačivo "Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu" a preukáže nárok príslušnými dokladmi (rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy, resp. potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa, sobášny list, súdne rozhodnutie a pod.).
 
Zamestnanec, ktorý je nerezidentom SR nemá možnosť uplatniť si daňový bonus mesačne.
 
Zamestnávateľ prihliadne na predložené doklady počnúc kalendárnym mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom daňovník doklady zamestnávateľovi preukáže. Ak zamestnanec nastúpi do zamestnania, na predložené doklady zamestnávateľ prihliadne u ž v kalendárnom mesiaci, v ktorom zamestnanec nastúpil do zamestnania, ak ich preukáže do konca tohto mesiaca a neuplatnil si ich v tomto kalendárnom mesiaci u iného zamestnávateľa. 
 
Ak sa zamestnancovi ukončuje pracovný pomer, zamestnávateľ prihliadne poslednýkrát na daňový bonus za kalendárny mesiac, v ktorom sa zamestnancovi skončilo zamestnanie, ak vo vyhlásení neuvedie inak. 
 
Zamestnanec je povinný oznámiť svojmu zamestnávateľovi v listinnej podobe (ak sa nedohodnú na elektronickom doručovaní) všetky zmeny ovplyvňujúce nárok na daňový bonus (napr. zmenou vo vyhlásení), a to najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom zmena nastala.
 
Daňový bonus možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začína sústavná príprava na budúce povolanie, alebo v ktorom bolo dieťa osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu. Nárok na daňový bonus za rovnakých ustanovených podmienok vzniká aj tomu daňovníkovi, ktorému dieťa zomrie v deň, v ktorom sa dieťa narodilo.
 
Potvrdenia o návšteve školy:

Ak dieťa splnilo povinnú školskú dochádzku a sústavne sa pripravuje na povolanie štúdiom dennou formou (povinná školská dochádzka je desaťročná a trvá najviac do konca školského roka, v ktorom žiak dovŕši 16. rok veku, ak osobitný predpis neustanovuje inak), potom zamestnanec preukazuje nárok na daňový bonus aj potvrdením zo školy alebo potvrdením príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa.

Zamestnanec predloží na školský rok 2025/2026 potvrdenie o návšteve školy vydané priamo školou v papierovej podobe, či v podobe obsahujúcej QR kód (vytlačené potvrdenie z profilu žiaka/študenta z informačného školského systému) alebo potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa.

 

FAQ

Otázka č. 1 - Uplatnenie daňového bonusu nerezidentom SR 
Môže si daňovník - nerezident, ktorý dosahuje na území SR príjmy zo závislej činnosti, uplatňovať daňový bonus mesačne (v priebehu zdaňovacieho obdobia)?
Odpoveď
Daňovník, ktorý je nerezidentom SR, si môže uplatniť nárok na daňový bonus len v ročnom zúčtovaní, alebo v podanom daňovom priznaní za príslušné zdaňovacie obdobie, nakoľko je potrebné vychádzať zo skutočnosti, či 90 % príjmov zo všetkých dosiahnutých príjmov daňovníka plynulo zo zdrojov na území SR.

 

Otázka č. 2  - Štúdium na zahraničnej škole a potvrdenie
Je potrebné k uplatneniu daňového bonusu na dieťa doručiť zamestnávateľovi za každý školský/akademický rok, okrem potvrdenia o návšteve školy, aj rozhodnutie z Ministerstva školstva, ktorým potvrdzuje, že zahraničná vysoká škola spĺňa kritériá našich vysokých škôl. 
Odpoveď
Ak dieťa daňovníka začne študovať na strednej škole v zahraničí, na posúdenie nároku na daňový bonus je potrebné, aby daňovník, ktorý si uplatňuje nárok na daňový bonus predložil zamestnávateľovi doklad (potvrdenie) školy, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, ktorým je v tomto prípade rozhodnutie Ministerstva školstva SR, že štúdium alebo výučba na tejto zahraničnej škole je svojím rozsahom a úrovňou postavené na úroveň štúdia na školách (stredných, vysokých) na našom území.
Ak pri nastúpení na štúdium v zahraničí Ministerstvo školstva SR posúdilo, že toto štúdium na predmetnej škole je rovnocenné štúdiu v SR, rodič má nárok na uplatnenie daňového bonusu od prvého dňa akademického roka (za splnenia ostatných podmienok), pričom v ďalších rokoch zamestnanec predkladá už len potvrdenie zo školy, že dieťa ďalej študuje (potvrdenie nemusí byť preložené).