Daňový bonus je daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti (ďalej len "daňový bonus") vyplatené daňovníkovi podľa § 33 zákona o dani z príjmov. O sumu daňového bonusu sa znižuje daň.
Spoločná domácnosť
Na uplatnenie tohto zvýhodnenia musia byť splnené všetky zákonné podmienky. Jednou zo stanovených podmienok pre uplatnenie nároku na daňový bonus je žitie v spoločnej domácnosti. Tzn., že daňovník vyživuje dieťa v domácnosti len vtedy, ak je súčasťou domácnosti aj dieťa aj daňovník. Vyplýva to zo znenia ustanovenia § 115 Občianskeho zákonníka: „Domácnosť tvoria fyzické osoby, ktoré spolu trvale žijú a spoločne uhradzujú náklady na svoje potreby“.
Vyživované dieťa
Za vyživované dieťa daňovníka, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, sa považuje nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu (zákon o prídavku na dieťa). Za vyživované dieťa sa považuje aj plnoleté nezaopatrené dieťa podľa zákona o prídavku na dieťa.
Sústavná príprava dieťaťa na povolanie
Sústavná príprava dieťaťa na povolanie je štúdium (na strednej alebo vysokej škole) v dennej forme. Sústavná príprava je aj:
- obdobie, v ktorom dieťa opakuje ročníky štúdia,
- obdobie bezprostredne nadväzujúce na skončenie štúdia na strednej škole, najdlhšie do konca školského roka, v ktorom dieťa skončilo štúdium na strednej škole.
Dieťa, ktoré skončí denné štúdium na strednej škole, sa bude považovať pre účely uplatnenia nároku na daňový bonus za nezaopatrené do konca školského roka, v ktorom skončilo denné štúdium na strednej škole, t.j. do konca augusta bez ohľadu na to, či sa počas prázdnin po skončení štúdia zamestná alebo bude zaradené do evidencie nezamestnaných občanov.
FAQ
Otázka č. 1 – Vyživovanie dieťaťa v domácnosti daňovníka
Má nárok na daňový bonus otec dieťaťa, ak matka nespĺňa podmienky a po rozvode otec platí výživné na toto dieťa?
Odpoveď
V prípade, ak nežije daňovník – otec dieťaťa v spoločnej domácnosti s dieťaťom, iba naň prispieva matke, tak otcovi nárok na daňový bonus nevzniká.
Otázka č. 2 - Dieťaťu bol priznaný invalidný dôchodok
Syn je študentom Praktickej školy, ktorá pôsobí v rámci Špeciálnej školy. Poberala som naňho daňový bonus. Dňa 10. septembra 2025 mu bol priznaný invalidný dôchodok so spätnou platnosťou k 30.09.2024. Som povinná vrátiť sumu daňového bonusu, aj spätne za mesiace od októbra 2024?
Odpoveď
Nárok na daňový bonus podľa § 33 zákona o dani z príjmov sa uplatňuje na nezaopatrené dieťa. V súlade s § 3 ods. 3 písm. a) zákona o prídavku na dieťa nezaopatreným dieťaťom nie je dieťa s priznaným invalidným dôchodkom a to od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku. V uvedenom prípade vzniká nárok na uplatnenie daňového bonusu na dieťa, ktorému bol priznaný invalidný dôchodok, naposledy za mesiac september 2025.
Otázka č. 3 – Daňový bonus na dieťa partnerky
Má nárok na daňový bonus daňovník –zamestnanec na dieťa partnerky, ktoré má z predchádzajúceho vzťahu?
Odpoveď
Nárok na daňový bonus nevzniká, zákon neumožňuje uplatnenie tohto zvýhodnenia, pretože v tomto prípade nejde o vyživované dieťa podľa zákona o dani z príjmov.
Má nárok na daňový bonus daňovník –zamestnanec na dieťa partnerky, ktoré má z predchádzajúceho vzťahu?
Odpoveď
Nárok na daňový bonus nevzniká, zákon neumožňuje uplatnenie tohto zvýhodnenia, pretože v tomto prípade nejde o vyživované dieťa podľa zákona o dani z príjmov.
Otázka č. 4 - Daňový bonus na manželkino dieťa
Má daňovník nárok na uplatnenie daňového bonusu na dieťa maželky, ktorého nie je otcom?
Odpoveď
Áno, vzhľadom na to, že v tomto prípade sa jedná o vyživované dieťa druhého z manželov. Ak zamestnanec spĺňa aj ďalšie podmienky (žitie v spoločnej domácnosti, aktívne príjmy), môže si uplatniť daňový bonus na manželkino dieťa.
