Ak cestovná kancelária predáva „balík“ služieb cestovného ruchu, ktorý tvoria len služby obstarané od iných zdaniteľných osôb, základom dane je kladný rozdiel medzi celkovou predajnou cenou požadovanou od zákazníka a súčtom cien služieb cestovného ruchu obstaraných od iných osôb. Tento rozdiel predstavuje prirážku CK, ktorá sa považuje za cenu s daňou.
FAQ
Otázka č.1 – Určenie základu dane pri osobitnej úprave zdaňovania
CK predala zákazníkovi zájazd do Španielska v cene 1 120 eur, ktorý zahŕňa ubytovanie a stravovanie v hoteli v Madride. CK nakúpila tieto služby od hotela v cene 1 000 eur. Ako sa vypočíta základ dane?
Odpoveď
Základ dane tzv. prirážka CK sa vypočíta nasledovne: 1 120 - 1 000 =120 eur.
Z tejto sumy CK odvedie daň v sume 20 eur /(120x20 %):120/.
Otázka č.2 – Určenie základu dane pri pobyte obsahujúcom obstarané služby a vlastnú službu
CK predala pobyt vo Vysokých Tatrách v cene 1 200 eur. Pobyt obsahuje: obstarané služby ubytovania a stravovania v hoteli od platiteľa dane v sume 900 eur, z toho základ dane 750 eur a DPH 150 eur a vlastnú službu sprievodcu v cene podľa cenníka 120 eur vrátane DPH. Ako sa vypočíta základ dane a daň?
Odpoveď
1) CK od celkovej ceny požadovanej za pobyt od zákazníka odpočíta cenu vlastnej služby vrátane DPH: 1200 eur- 120 eur = 1 080 eur
2) Od predajnej ceny obstaraných služieb cestovného ruchu odpočíta nákupnú cenu týchto služieb čím vypočíta prirážku CK: 1 080 eur - 900 eur =180 eur
3) Z prirážky CK odvedie daň v sume 30 eur /(180x20 %):120/
4) CK z vlastnej služby odvedie daň v sume 20 eur /(120x20 %):120/.
CK predala pobyt vo Vysokých Tatrách v cene 1 200 eur. Pobyt obsahuje: obstarané služby ubytovania a stravovania v hoteli od platiteľa dane v sume 900 eur, z toho základ dane 750 eur a DPH 150 eur a vlastnú službu sprievodcu v cene podľa cenníka 120 eur vrátane DPH. Ako sa vypočíta základ dane a daň?
Odpoveď
1) CK od celkovej ceny požadovanej za pobyt od zákazníka odpočíta cenu vlastnej služby vrátane DPH: 1200 eur- 120 eur = 1 080 eur
2) Od predajnej ceny obstaraných služieb cestovného ruchu odpočíta nákupnú cenu týchto služieb čím vypočíta prirážku CK: 1 080 eur - 900 eur =180 eur
3) Z prirážky CK odvedie daň v sume 30 eur /(180x20 %):120/
4) CK z vlastnej služby odvedie daň v sume 20 eur /(120x20 %):120/.
