- odberateľ tovaru je identifikovaný pre DPH v inom členskom štáte a tovar objedná pod svojim identifikačným číslom pre DPH prideleným v inom členskom štáte, ako je členský štát, v ktorom sa začalo odoslanie alebo preprava tovaru, pričom ale nemusí ísť o identifikačné číslo pre DPH pridelené v členskom štáte skončenia odoslania alebo prepravy tovaru,
- odberateľ oznámil dodávateľovi identifikačné číslo pre DPH pridelené v inom členskom štáte (môže byť aj oznámené e-mailom),
- došlo k prevodu práva nakladať s tovarom ako vlastník (C-409/04 Teleos),
- tovar sa v rámci konkrétneho zmluvného vzťahu fyzicky prepravuje z tuzemska do iného členského štátu, pričom odoslanie alebo prepravu tovaru vykonáva buď predávajúci alebo kupujúci,
Otázka č. 4 – Dodanie tovaru do Rakúska
Otázka č. 5 – Dodanie tovaru do Rumunska
Rumunský podnikateľ si objednal u slovenského platiteľa dane látky. Rumunský podnikateľ na objednávke uviedol identifikačné číslo pre DPH, ktoré mu bolo pridelené v Rumunsku. Prepravu tovaru zo Slovenska do Rumunska si zabezpečil rumunský podnikateľ prostredníctvom rumunského dopravcu. Tovar bol prepravený dopravcom zo Slovenska do Rumunska v auguste 2024. Môže platiteľ dane fakturovať dodanie tovaru rumunskému podnikateľovi bez dane?
Odpoveď
Slovenský platiteľ DPH vyhotoví faktúru bez DPH a dodanie tovaru do Rumunska uvedie do daňového priznania (riadky 13 a 14 daňového priznania) a do súhrnného výkazu.
Otázka č. 6 – Dodanie tovaru v tuzemsku pre poľského podnikateľa
Poľský podnikateľ, ktorý je identifikovaný pre DPH v Poľsku si objednal u slovenského platiteľa, ktorý je obchodníkom s tovarom materiál na stavbu, ktorá sa stavia v tuzemsku. Preprava tovaru bola uskutočnená na Slovensku, z Dolného Kubína do Námestova. Môže platiteľ dane fakturovať toto dodanie tovaru poľskému podnikateľovi bez dane?
Odpoveď
Keďže tovar nebol fyzicky prepravený z tuzemska do iného členského štátu, slovenský platiteľ vyhotoví faktúru s DPH.
Otázka č. 7 – Dodanie tovaru do Litvy
Slovenský platiteľ dane výrobca nealkoholických nápojov dodal tovar v júli 2024 do Litvy a miestom určenia podľa prepravných dokladov bol Vilnius. Litovský podnikateľ na svojej objednávke uviedol svoje identifikačné číslo pre DPH, ktoré mu bolo pridelené v Litve. Prepravu tovaru zo Slovenska do Litvy uskutočnil slovenský dopravca na účet slovenského platiteľa dane. Môže platiteľ DPH fakturovať toto dodanie tovaru bez dane?
Odpoveď
Slovenský platiteľ DPH vyhotoví faktúru bez DPH a dodanie tovaru do Litvy uvedie do daňového priznania (riadky 13 a 14 daňového priznania) a do súhrnného výkazu.
Slovenský platiteľ dane dodal tovar z tuzemska do iného členského štátu pre odberateľa identifikovaného pre DPH v Nemecku. Aká je lehota na vyhotovenie faktúry za dodanie tovaru pre odberateľa z iného členského štátu?
Odpoveď
Platiteľ dane je povinný vyhotoviť faktúru pri dodaní tovaru oslobodeného od dane podľa § 43 zákona o DPH osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte, najneskôr do 15 dní od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom bol dodaný tovar oslobodený od dane podľa § 43 zákona o DPH (§ 73 písm. c) zákona o DPH).
Otázka č. 9 – Vyhotovenie faktúry na prijatú platbu
Slovenský platiteľ dane uzatvoril zmluvu na dodávku tovaru s českým podnikateľom identifikovaným pre DPH v Českej republike. Tovar bude prepravený z tuzemska do Českej republiky. Český podnikateľ zaplatil platiteľovi dane pred dodaním tovaru preddavok. Je platiteľ dane povinný vyhotoviť faktúru na prijatú platbu pred dodaním tovaru?
Odpoveď
Z titulu prijatia platby od nadobúdateľa pred dodaním tovaru podľa § 43 zákona o DPH, zákon o DPH neustanovuje povinnosť vyhotoviť faktúru na prijatú platbu.
