Za účelom vykonania ročného zúčtovania za rok 2024 zamestnanec podpíše žiadosť o vykonanie výpočtu dane z príjmov FO zo závislej činnosti a o vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň z týchto príjmov podľa zákona o dani z príjmov, v ktorej
- vyhlasuje, či je s obmedzenou daňovou povinnosťou a že úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR v zdaňovacom období, za ktoré podáva žiadosť, tvorí 90 % a viac zo všetkých príjmov plynúcich mi zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí,
- uvádza, či je alebo nie je na začiatku zdaňovacieho obdobia, za ktoré podáva žiadosť, poberateľom dôchodkov uvedených v § 11 ods. 6 zákona o dani z príjmov,
- ak si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) čestne vyhlasuje, že manželka nemala vlastné príjmy (uvedie sa 0) alebo mala vlastné príjmy nepresahujúce sumu 4 500,86 eur, predkladá doklady o splnení aspoň jednej z podmienok na jej uplatnenie (vydané oprávnenou osobou; sobášny list, ak ešte nebol zamestnávateľovi predložený),
- uvádza, či si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka z dôvodu, že je na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom dôchodku, ktorého výška v zdaňovacom období nepresiahla sumu, o ktorú sa znižuje základ dane (pre rok 2023 sumu 4 922,82 eur),
- uvádza, či si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane, ktorou sú príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatené v zdaňovacom období najviac v sume 180 eur a prikladá príslušné doklady,
- či si uplatňuje daňový bonus na dieťa žijúce s ním v domácnosti, na preukázanie nároku prikladá príslušné doklady (podľa § 37 zákona o dani z príjmov - rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy... atď.),
- či si uplatňuje nárok na daňový bonus na zaplatené úroky a či spĺňa ustanovené podmienky, uvádza sumu zaplatených úrokov za zdaňovacie obdobie a počet mesiacov, v ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky, na preukázanie nároku predkladá príslušné doklady,
- či si uplatňuje poistné a príspevky zaplatené v zdaňovacom období, o zaplatení povinného poistného a príspevkov prikladá zamestnávateľovi príslušný doklad,
- uvedie, či žiada alebo nežiada o vystavenie potvrdenia o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti na účely vyhlásenia o poukázaní sumy do výšky 2% alebo 3% zaplatenej dane fyzickej osoby podľa zákona,
- uvádza počet zamestnávateľov, ktorí sú platiteľmi dane, od ktorých poberal príjmy zo závislej činnosti okrem zamestnávateľa, ktorého žiada o vykonanie ročného zúčtovania a súčasne predkladá všetky potvrdenia o príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, o preddavkoch na daň, o daňovom bonuse na vyživované deti,
- vyhlasuje, že nie je povinný podať daňové priznanie podľa § 32 zákona o dani z príjmov.
FAQ
Otázka č. 1 - Predloženie dokladu
Zamestnanec si chce v ročnom zúčtovaní dodatočne uplatniť daňový bonus na maloleté dieťa, ktoré sa narodilo v priebehu roka 2024. Čo má zamestnávateľovi predložiť?
Odpoveď
Zamestnanec v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania vypíše údaje o dieťati, žijúcom s ním v domácnosti - meno, priezvisko, rodné číslo a kalendárne mesiace, za ktoré má nárok na daňový bonus. Súčasne doloží zamestnávateľovi rodný list tohto dieťaťa. Nárok na daňový bonus vzniká už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo.
Otázka č. 2 - Viacerí zamestnávatelia a ročné zúčtovanie
Musí zamestnanec k vykonaniu ročného zúčtovania za rok 2024 predložiť všetky potvrdenia o príjmoch a od ostatných zamestnávateľov? Čo v prípade, ak niektorý z nich mu toto potvrdenie nevydá, resp. nevydá mu ho včas?
Odpoveď
Ak zamestnanec nedoloží ku vykonaniu ročného zúčtovania potvrdenia od všetkých zamestnávateľov, zamestnávateľ, mu v súlade so zákonom nemôže vykonať ročné zúčtovanie. Tento zamestnanec je povinný podať daňové priznanie v súlade s § 32 zákona o dani z príjmov (ak má zdaniteľné príjmy vyššie ako jedna polovica aktuálne platnej výšky nezdaniteľnej časti na daňovníka - za rok 2024 vyššie ako 2 823,24 eur).
