1. za obdobie, t. j. od mesiaca prvej evidencie vozidla (vrátane) - do mesiaca, kedy vozidlo prechádza do iného režimu (vrátane tohto mesiaca), pre určenia RSD v daňovom priznaní sa použije percentuálne zvýšenie RSD (uvedenej v prílohe č. 1, 1a, 1b, 1c, 1d) zákona č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel ) podľa mesiacov vozidla,
2. od ďalšieho mesiaca (t. j. počnúc mesiacom nasledujúcim, kedy došlo k zmene režimu určenia RSD) pre určenie RSD sa použije už nové percentuálne zvýšenie RSD podľa mesiacov vozidla.
Odpoveď
RSD podľa prílohy č. 1 je 80 eur.
- január a február (vrátane) sa použije RSD - 80 eur a za 2 mesiace je 13,33 eura ,
- za ďalšie mesiace počnúc mesiacom marec až december 2025 sa pre výpočet dane použije 10% zvýšenie RSD - 88 eur a za 10 mesiacov je 73,33 eura,
- celková daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie 2025 je 86,66 eura
Otázka č. 2 - Určenie RSD u vozidla kategórie N2
Motorové vozidlo kategórie N2 s celkovou hmotnosťou 6,2 t, počtom náprav 2 a s dátumom prvej evidencie 28.06.2019.Ako sa upraví RSD pre vozidlo pri podávaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roku 2025?
Odpoveď
RSD podľa prílohy č. 1b je 250 eur. V danom prípade v máji 2025 uplynulo od prvej evidencie vozidla 72 mesiacov, preto v zdaňovacom období r. 2025 vozidlo prechádza z 10 % zvýšenia RSD do 20 % zvýšenia RSD. Pre výpočet dane v zdaňovacom období r. 2025 za mesiace
- január až máj (vrátane) sa použije 10 % zvýšenie RSD - 275 eur a za 5 mesiacov je to 114,58 eura,
- za ďalšie mesiace počnúc mesiacom jún až december 2025 sa pre výpočet dane použije 20% zvýšenie RSD - 300 eur a za 7 mesiacov 175,00 eura,
- celková daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie 2025 je 289,58 eura
Otázka č. 3 - Určenie RSD u vozidla kategórie M3
Motorové vozidlo kategórie M3 s celkovou hmotnosťou 26,0 t, počtom náprav 3, vzduchové pruženie a s dátumom prvej evidencie 18.09.2016. Ako sa upraví RSD pre vozidlo pri podávaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roku 2025?
Odpoveď
RSD podľa prílohy č. 1c je 222 eur. V danom prípade v auguste 2025 uplynulo od prvej evidencie vozidla 144 mesiacov, preto v zdaňovacom období r. 2025 vozidlo prechádza z 20 % zvýšenia RSD do 30 % zvýšenia RSD. Pre výpočet dane v zdaňovacom období r. 2025 za mesiace
- január až august (vrátane) sa použije 20 % zvýšenie RSD - 266,40 eura a za 8 mesiacov je to 177,60 eura,
- za ďalšie mesiace počnúc mesiacom september až december 2025 sa pre výpočet dane použije 30% zvýšenie RSD - 288,60 eura a za 4 mesiacov 96,20 eura,
- celková daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie 2025 je 273,80 eura
Otázka č. 4 - Určenie RSD u vozidla kategórie N3
Motorové vozidlo kategórie N3 s celkovou hmotnosťou 31,0 t, počtom náprav 2, druh karosérie BC, iný systém pruženia a s dátumom prvej evidencie 08.07.2013. Ako sa upraví RSD pre vozidlo pri podávaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roku 2025?
Odpoveď
RSD podľa prílohy č. 1d je 190 eur. V danom prípade v júni 2025 uplynulo od prvej evidencie vozidla 180 mesiacov, preto v zdaňovacom období r. 2025 vozidlo prechádza z 30 % zvýšenia RSD do 40 % zvýšenia RSD. Pre výpočet dane v zdaňovacom období r. 2025 za mesiace
- január až jún (vrátane) sa použije 30 % zvýšenie RSD - 247 eur a za 6 mesiacov je to 123,49 eura,
- za ďalšie mesiace počnúc mesiacom jún až december 2025 sa pre výpočet dane použije 40% zvýšenie RSD - 266 eur a za 6 mesiacov 132,99 eura,
- celková daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie 2025 je 256,48 eura.
Otázka č. 5 - Určenie RSD u vozidla kategórie M1 - vozidlo zamestnanca používané na pracovné cesty v 6 mesiacoch
Zamestnanec použil vlastné vozidlo na pracovné cesty v dňoch 5.2.2025, 7.3.2025, 25.4.2025,11.6.2025,20.8.2025 a 1.9.2025. Vozidlo kategórie M1 so zdvihovým objemom 2100 cm3, s dátumom prvej evidencie 25.04.2019. Ako sa upraví RSD pre vozidlo pri podávaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roku 2025?
Odpoveď
RSD podľa prílohy č. 1 je 180 eur. V danom prípade v marci 2025 uplynulo od prvej evidencie vozidla 72 mesiacov, preto v zdaňovacom období r. 2025 vozidlo prechádza z 10 % zvýšenia RSD do 20 % zvýšenia RSD. Vozidlo zamestnanca, ktorému boli vyplácané cestovné náhrady je predmetom dane v mesiacoch február, marec, apríl a august 2025, preto pre výpočet dane v zdaňovacom období r. 2025 za mesiace
- február a marec (vrátane) sa použije 10 % zvýšenie RSD - 275 eur a za 3 mesiacov je to 49,50 eura,
- za ďalšie mesiace apríl, jún, august a september 2025 sa pre výpočet dane použije 20% zvýšenie RSD - 300 eur a za 4 mesiacov 72,00 eur,
- celková daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie 2025 je 121,50 eura
Otázka č. 6 - Určenie RSD u vozidla kategórie M1 - vozidlo zamestnanca používané na pracovné cesty v celom zdaňovacom období r. 2025
Zamestnanec použil vlastné vozidlo na pracovné cesty v celom zdaňovacom období r. 2025. Vozidlo kategórie M1 so zdvihovým objemom 1 600 cm3, s dátumom prvej evidencie 04.10.2016. Ako sa upraví RSD pre vozidlo pri podávaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roku 2025?
Odpoveď
RSD podľa prílohy č. 1 je 148 eur. V danom prípade v septembri 2025 uplynulo od prvej evidencie vozidla 108 mesiacov , preto v zdaňovacom období r. 2025 vozidlo prechádza z 20 % zvýšenia RSD do 30 % zvýšenia RSD. Pre výpočet dane v zdaňovacom období r. 2025 za mesiace
- január až september (vrátane) sa použije 20 % zvýšenie RSD - 177,60 eura a za 9 mesiacov je to 133,20 eura,
- za ďalšie mesiace október až december sa pre výpočet dane použije 30% zvýšenie RSD - 192,40 eura a za 3 mesiace 48,09 eura,
- celková daňová povinnosť za zdaňovacie obdobie 2025 je 181,29 eura
Otázka č. 7 - Určenie ročnej sadzby dane u vozidla kategórie O4
Ako sa upraví RSD pre vozidlo kategórie O3, celkovou hmotnosťou 4,0 t, počtom náprav 2 s dátumom prvej evidencie 11.05.2022 pri podávaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roku 2025?
Odpoveď
Pri vozidlách kategórie O1 až O4 sa RSD neurčuje podľa celkovej hmotnosti vozidla a počtu náprav ale ani sa neupravuje v závislosti od veku vozidla. RSD sa určí podľa prílohy č. 1e zákona o dani z motorových vozidiel , podľa ktorej u vozidla kategórie O4 je RSD 150 eur.
