Otázka č. 4 – Dodanie do Českej republiky
Slovenská obchodná spoločnosť dodáva do Českej republiky tovar aj služby, ktoré uvádza do súhrnného výkazu. Na druhej strane si nárokuje odpočítanie dane z prijatých faktúr a bločkov z pokladne od slovenských platiteľov. Uvádza všetky tieto zdaniteľné obchody do kontrolného výkazu?
Odpoveď
Do kontrolného výkazu sa neuvádzajú dodania tovarov, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 43 zákona o DPH a služby s miestom dodania v inom členskom štáte, ktoré sa uvádzajú v súhrnnom výkaze. Ak si platiteľ uplatňuje len odpočítanie dane za príslušné zdaňovacie obdobie z faktúr vystavených podľa § 74 ods.1 zákona o DPH, údaje z nich uvádza do časti B.2. kontrolného výkazu a odpočítanie dane zo zjednodušených faktúr (§ 74 ods. 3 zákona o DPH) uvádza kumulatívne do časti B. 3 kontrolného výkazu.
