Živnostník, platiteľ dane, vystavil faktúru pre občianske združenie, ktoré neposkytlo dodávateľovi ani IČO ani DIČ. V ktorej časti kontrolného výkazu má platiteľ uviesť túto faktúru? V A.1. alebo v D.2.?
Odpoveď
Ak ide o občianske združenie, ktoré je zapísané do registra občianskych združení vedeného Ministerstvom vnútra SR, má priznanú vlastnú právnu subjektivitu, zaraďujeme ho ku právnickým osobám. Faktúry, v ktorých je odberateľ právnická osoba, sa u dodávateľa uvádzajú v časti A.1. kontrolného výkazu a v prípade, že je to zjednodušená faktúra podľa § 74 ods. 3 zákona o DPH vystavená elektronickou registračnou pokladnicou, resp. pokladnicou e-kasa klient, potom sa takýto doklad uvádza v časti D.1. kontrolného výkazu.
Otázka č. 4 – Odberateľ je súkromná fyzická osoba
Tuzemský prepravca fakturuje súkromnej osobe prepravu v rámci tuzemska. Do ktorej časti kontrolného výkazu uvádza túto faktúru?
Odpoveď
Tuzemský prepravca, platiteľ dane, pre nezdaniteľnú súkromnú osobu – občana, pre ktorú podľa zákona o DPH nie je povinný vyhotoviť faktúru, ale faktúru vystavil, uvádza údaje z faktúry do časti D.2. kontrolného výkazu.
Otázka č. 5 – IČ DPH odberateľa z iného členského štátu, z tretieho štátu
Obchodná spoločnosť, platiteľ dane, vystavuje faktúru pre odberateľa z iného členského štátu aj pre odberateľa z tretieho štátu. Do kontrolného výkazu je povinná uviesť aj IČ DPH odberateľa. Dovolí aplikácia pre vyplnenie kontrolného výkazu vpísať identifikačné číslo z tretieho štátu, resp. iného členského štátu v inom tvare ako sú tuzemské IČ DPH?
Odpoveď
V zmysle poučenia ku kontrolnému výkazu platiteľ dane uvádza IČ DPH uvedené na faktúre, ktorým môže byť IČ DPH pridelené v tuzemsku, v inom členskom štáte alebo daňové číslo pridelené v treťom štáte. Pri osobách identifikovaných pre daň v inom členskom štáte, prípadne v treťom štáte, sa uvedie identifikačné číslo pre daň odberateľa v tvare, v akom je uvedené na faktúre.