Otázka č. 1 – Čo znamená slovné spojenie „rovnaká kategória“ uvedené v poučení na vyplnenie kontrolného výkazu?
Podnikateľ obchoduje s tovarmi, na ktoré sa vzťahuje prenos daňovej povinnosti na odberateľa v zmysle § 69 ods. 12 písm. f) až i) zákona o DPH. V poučení na vyplnenie kontrolného výkazu je na str. 3 k časti A.2. uvedené slovné spojenie “rovnaká kategória“. Čo znamená toto slovné spojenie?
Odpoveď
Rovnakou kategóriou sa myslia všetky tovary, ktoré sú zaradené pod to isté písmeno odseku ustanovenia § 69 ods.12 zákona o DPH. Ak je vo faktúre uvedené dodanie tovaru napr. ryža (1006), pohánka (1008) a semená repky olejnej (1205), tieto tovary patria pod jednu kategóriu, ktorá je uvedená v § 69 ods. 12 písm. f) zákona o DPH. Základy dane všetkých týchto tovarov sa sčítajú, a ak výsledná suma je viac ako 5000, uplatní sa vo faktúre prenos daňovej povinnosti na odberateľa. Ak je vo faktúre uvedené dodanie pšenice, ktorá patrí do tovarov zaradených v § 69 ods.12 písm. f) zákona o DPH a dodanie mobilných telefónov, ktoré patria k tovarom zaradeným v § 69 ods. 12 písm. h) zákona o DPH, sú to tovary patriace do rôznych kategórií a ich základy dane pre prenos daňovej povinnosti sa nemôžu sčítať, ale sa posúdi prenos daňovej povinnosti na odberateľa podľa ich základov dane samostatne.
Otázka č.2 - Údaje v časti A.2. kontrolného výkazu
Čo sa uvádza v časti A.2.kontrolného výkazu?
Odpoveď
V časti A.2. kontrolného výkazu uvádza dodávateľ údaje z vyhotovenej faktúry k dodaniu tovarov uvedených v § 69 ods. 12 písm. f) až i) zákona o DPH, pri ktorých je povinný platiť daň príjemca plnenia.
