Otázka č. 2 – Odberateľ dostal súhrnnú faktúru
Podnikateľ (platiteľ dane), predávajúci záhradnícke potreby, v priebehu mesiaca máj prijal od tuzemského dodávateľa (platiteľa dane) tovar v niekoľkých dodávkach. Na konci mesiaca dodávateľ vystavil súhrnnú faktúru, kde uviedol všetky dodávky, ktoré počas mesiaca dodal podnikateľovi. Ako uvádza podnikateľ údaje z tejto faktúry do kontrolného výkazu v prípade odpočítania dane? Každú dodávku uvedie samostatne, tak ako je vo faktúre, alebo to môže sčítať a uviesť jednou sumou?
Odpoveď
Ak odberateľ, platiteľ dane, dostane súhrnnú faktúru, v ktorej má uvedené viaceré dodania tovarov, resp. viaceré prijaté platby a uplatňuje si odpočítanie dane z celej faktúry, v kontrolnom výkaze uvádza údaje z tejto súhrnnej faktúry spolu, nie podľa jednotlivých samostatných dodaní tovarov.
Otázka č. 3 – Súhrnná faktúra a tovary s rôznou sadzbou dane
Lekáreň (platiteľ dane) objednáva tovar, ktorý je s 20 % sadzbou dane ale aj tovar s 10 % sadzbou dane. Na súhrnnej faktúre má rozpísané jednotlivé dodávky za mesiac s tým, že je rozpísaný aj základ dane a daň zvlášť pre tovar s 20 % sadzbou dane a zvlášť s 10 % sadzbou dane. Ako uvedie údaje z takejto faktúry v kontrolnom výkaze, keď si nárokuje odpočítanie dane z celej faktúry?
Odpoveď
Ak príjemca plnenia dostane súhrnnú faktúru, na ktorej sú dodávky tovarov s rôznymi sadzbami dane (so základnou aj zníženou sadzbou), a uplatňuje odpočítanie dane z celej faktúry, v kontrolnom výkaze v časti B.2. uvádza údaje z faktúry v dvoch riadkoch, v jednom uvádza údaje týkajúce sa tovarov so základnou sadzbou dane a v druhom riadku uvádza údaje týkajúce sa tovarov so zníženou sadzbou dane.
