Časť B.3.1. :
Túto časť platiteľ dane vypĺňa vtedy, ak je celková suma odpočítanej dane zo zjednodušených faktúr za príslušné zdaňovacie obdobie menej ako 3 000 eur. Platiteľ dane uvádza sumárne údaje zo zjednodušených faktúr (celková suma základov dane, celková suma dane, celková suma odpočítanej dane) za príslušné zdaňovacie obdobie, v ktorom si uplatňuje z týchto zjednodušených faktúr odpočítanie dane.
Časť B.3.2. :
Túto časť platiteľ dane vypĺňa vtedy, ak je celková suma odpočítanej dane zo zjednodušených faktúr za príslušné zdaňovacie obdobie 3 000 eur a viac. Platiteľ dane uvádza sumárne údaje zo zjednodušených faktúr (celková suma základov dane, celková suma dane, celková suma odpočítanej dane) podľa IČ DPH jednotlivých dodávateľov za príslušné zdaňovacie obdobie, v ktorom si uplatňuje z týchto zjednodušených faktúr odpočítanie dane.
Ako uvádza platiteľ dane doklad z e-kasy, keď si z neho odpočítava iba časť dane?
Otázka č.3 – Odpočítanie dane z dokladu z e-kasy
Podnikateľ (platiteľ dane) vlastniaci kvetinárstvo nakúpil tovar na faktúru, ale aj v hotovosti (doklady z e-kasy). Údaje z faktúr uvádza v časti B.2. kontrolného výkazu každú samostatne. Ako uvádza údaje z dokladov z e-kasy?
Odpoveď
Príjemca plnenia (odberateľ), ktorý má o prijatom tovare alebo službe zjednodušenú faktúru podľa § 74 ods. 3 zákona o DPH (doklad z e-kasy), uvádza v časti B.3.1., resp. v časti B.3.2. kontrolného výkazu celkovú sumu základov dane, celkovú sumu dane a celkovú sumu odpočítanej dane za príslušné zdaňovacie obdobie za všetky takéto prijaté doklady, z ktorých uplatňuje odpočítanie dane.
SZČO stolár (platiteľ dane) kúpil v hotovosti prístroj v hodnote 1 200 eur s DPH. Doklad o nákupe je doklad z e-kasy. Môže uviesť takýto doklad v časti B.3.1., resp. v časti B.3.2. kontrolného výkazu, ak si uplatní odpočítanie dane?
Odpoveď
Platiteľ dane uvádza v časti B.3.1. resp. v B.3.2. kontrolného výkazu údaje zo zjednodušených faktúr definovaných v § 74 ods. 3 písm. a) až c) zákona o DPH, z ktorých si môže uplatniť právo na odpočítanie dane v zmysle zákona o DPH. Ak platiteľ má doklad z e-kasy, na ktorom cena tovaru vrátane dane, uhradená v hotovosti, je vo vyššej sume ako 1 000 eur, takýto doklad už nespĺňa náležitosti zjednodušenej faktúry podľa zákona o DPH a nie je možné z neho uplatniť odpočítanie dane a teda sa ani neuvádza v kontrolnom výkaze.
Obchodná spoločnosť (platiteľ dane) si chce v rámci kalendárneho roka uplatniť odpočet dane z dokladu z e-kasy v neskoršom zdaňovacom období ako v období, v ktorom už splnila podmienky na odpočet dane. Splnila podmienky na odpočet v zdaňovacom období február, ale chce si i napriek tomu odpočítať daň v zdaňovacom období apríl. Kedy uvedie daný doklad z e-kasy do kontrolného výkazu?
Odpoveď
Odberateľ, ktorý je platiteľ dane, môže v zmysle § 51 ods. 2 zákona o DPH uplatniť právo na odpočítanie dane z nákupu tovaru v tuzemsku najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak má faktúru do lehoty na podanie daňového priznania a spĺňa všetky podmienky na odpočítanie dane. Z uvedeného vyplýva, že ak si uplatní odpočítanie dane za zdaňovacie obdobie apríl, za toto obdobie uvádza odpočítanie dane aj v kontrolnom výkaze v časti B.3.1. resp. v časti B.3.2..
Tuzemský podnikateľ (platiteľ dane) pri nákupe tovaru v obchodnom centre dostal doklad z e-kasy, z ktorého si uplatňuje odpočet dane. V ktorej časti kontrolného výkazu má uviesť túto zjednodušenú faktúru?
Odpoveď
Ak platiteľ dane dostane doklad z e-kasy, ktorý spĺňa náležitosti zjednodušenej faktúry podľa § 74 ods. 3 písm. a) až c) zákona o DPH, potom ju uvádza v časti B.3.1. resp. v časti B.3.2. kontrolného výkazu.
