Otázka č. 1 - Kedy môžem poukázať 2 % dane rodičom?
Odpoveď
V zmysle § 52zzzb ods. 7 zákona o dani z príjmov ustanovenie § 50aa zákona o dani z príjmov v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použije pri poukázaní podielu zaplatenej dane pre rodiča z vyhlásenia za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025 (t.j. v roku 2026 za rok 2025).
Otázka č. 2 - Môže občan ČR dlhodobo žijúci a pracujúci na území Slovenskej republiky poukázať podiel zaplatenej dane svojim rodičom žijúcim v Českej republike?
Odpoveď
Vzhľadom na znenie § 50aa ZDP a skutočnosť, že asignácia dane nahrádza pôvodný rodičovský dôchodok vyplácaný slovenským dôchodkovým systémom, aj asignácia dane pre rodičov môže byť daňovníkom poukázaná rodičovi, ktorému je vyplácaný dôchodok zo slovenského dôchodkového systému bez ohľadu na skutočnosť, či žije alebo ešte pracuje/pracoval v zahraničí. To znamená, že ak rodičia žijú v Českej republike a poberajú dôchodok uvedený v § 50aa ZDP zo zahraničného poistenia rovnakého druhu, potom ich dieťa pracujúce na území Slovenskej republiky nemá možnosť im poukázať podiel zaplatenej dane podľa § 50aa ZDP.
Otázka č. 3 - Môžem poukázať 2 % dane iba jednému rodičovi alebo obom rodičom?
Odpoveď
Daňovník má možnosť poukázať podiel zaplatenej dane ním určenému rodičovi alebo rodičom, pričom ak sa daňovník rozhodne poukázať podiel zaplatenej dane len jednému ním určenému rodičovi, poukáže mu podiel vo výške 2 % zaplatenej dane a ak sa rozhodne poukázať obidvom rodičom, každému z nich poukáže sumu vo výške 2 % podielu zaplatenej dane.
Otázka č. 4 - Ak poukážem 2 % dane rodičom, môžem darovať 2 % dane aj podľa § 50 zákona - t.j. občianskemu združeniu alebo neziskovej organizácii?
Odpoveď
Možnosť poukázať 2 % zaplatenej dane v zmysle § 50 ZDP zostáva zachovaná, takže aj naďalej bude možné vybranej neziskovej organizácii/ občianskemu združeniu poukázať 2% a v prípade splnenia zákonných podmienok aj 3% zaplatenej dane. Zároveň pribudne možnosť poukázať 2% zaplatenej dane obom rodičom. Asignáciu má v rukách daňovník, takže je len na ňom, či poukáže peniaze všetkým trom subjektom, alebo iba rodičom, neziskovke/občianskemu združeniu alebo iba jednému z rodičov.
Otázka č. 5 - Môžem darovať 2% zaplatenej dane napr. svokre? Manžel si uplatňoval daňový bonus a jeho zaplatená daň znížená o daňový bonus podľa § 33 je nulová.
Odpoveď
Nie, 2 % zaplatenej dane sa dajú darovať výlučne rodičom daňovníka, nie svokre.
Otázka č. 6 - Je stanovená minimálna suma na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodiča?
Odpoveď
Áno, zákon stanovuje minimálnu sumu na poukázanie a to najmenej 3 eurá.
Otázka č. 7 - Ak chcem rodičovi poukázať 2% zaplatenej dane, musí sa rodič niekde registrovať, aby tieto peniaze dostal?
Odpoveď
Nie, zo strany rodiča nie je potrebná žiadna registrácia.
Finančné riaditeľstvo do štyroch mesiacov po uplynutí lehoty na podanie vyhlásenia podľa § 50aa ods. 1 ZDP prevedie Sociálnej poisťovni podiel zaplatenej dane podľa pre rodiča uvedeného vo vyhlásení, ak daňovník splnil podmienky podľa odsekov 2 a 5, a v rovnakej lehote doručí Sociálnej poisťovni údaje o rodičovi v rozsahu podľa odseku 4 písm. c) a sumu podielu zaplatenej dane pre rodiča, ktorá sa mu má poukázať. Následne Sociálna poisťovňa vyplatí podiel zaplatenej dane rodičovi/rodičom.
Otázka č. 8 - Ak sa rozhodnem poukázať podiel zaplatenej dane iba jednému rodičovi, môžem mu poukázať 4 %?
Odpoveď
Nie, percentá nie je možné kumulovať, to znamená, že daňovník môže darovať jednému z rodičov iba 2 % zaplatenej dane.
Otázka č. 9 - Môžem rodičovi poskytnúť 3% zaplatenej dane, tak ako napríklad neziskovke alebo občianskemu združeniu?
Odpoveď
Nie, každému rodičovi môže daňovník poukázať iba 2 % zaplatenej dane.
Otázka č. 10 - Po podaní dodatočného daňového priznania sa zvýšila moja daň. Poukáže sa rodičom suma 2 % z toho rozdielu?
Odpoveď
Nie, podiel zaplatenej dane prevedený správcom dane Sociálnej poisťovni nie je možné upravovať, a to ani v prípade, ak sa dodatočne zistí, že daňová povinnosť daňovníka bola vyššia.
Otázka č. 11 - Rodič je poberateľom predčasného starobného dôchodku k 31.12.2025, poberateľom "klasického" starobného dôchodku sa stane až v roku 2026. Je možné poukázať tomuto rodičovi 2% zaplatenej dane už vo Vyhlásení/daňovom priznaní za rok 2025?
Odpoveď
Nie, ak rodič dovŕši dôchodkový vek až v roku 2026 (aj keď teraz je poberateľom predčasného starobného dôchodku), 2% zaplatenej dane mu bude môcť dieťa poukázať až v daňovom priznaní/Vyhlásení za rok 2026.
Otázka č. 12 - Daňovník - zamestnanec, ktorému zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie, chce poukázať zaplatenú daň len rodičom, tj. uplatniť iba postup podľa §50aa.
Pri vypĺňaní tlačiva Vyhlásenie o poukázaní zaplatenej dane v II. oddiele zaškrtne, že neuplatňuje postup podľa § 50. Vypĺňa však v tejto časti riadky 12, 13 a 14 podľa potvrdenia o zaplatení dane?
Odpoveď
Ak zamestnanec chce prostredníctvom Vyhlásenia na poukázanie podielu zaplatenej dane uplatniť len postup podľa § 50aa zákona o dani z príjmov, teda poukázať 2 % len rodičom, zaškrtne v II. oddiele, že neuplatňuje postup podľa § 50 zákona. Riadky 12, 13 a 14 sa v uvedenom prípade nevyplnia.
Otázka č. 13 - Môj otec už nežije, môžem poukázať žijúcej matke 4% zaplatenej dane?
Odpoveď
Nie, každému rodičovi je možné poukázať len 2% dane.
Otázka č. 14 - Môže daňovník poukázať 2% zaplatenej dane manželke, ktorá je už poberateľkou starobného dôchodku?
Odpoveď
Nie, daňovník môže poukázať 2% zaplatenej dane len svojim rodičom, ak spĺňajú podmienky.
Otázka č. 15 - Môžu mi 2% dane poukázať aj moje pracujúce vnúčatá?
Odpoveď
Nie, tento postup nie je možný.
Otázka č. 16 - Môj rodič - poberateľ starobného dôchodku ešte stále pracuje. Môžem aj jemu poukázať 2% dane alebo to v takomto prípade možné nie je?
Odpoveď
Ak je rodič poberateľom starobného dôchodku k 31.12.2025, spĺňa podmienku uvedenú v § 50aa zákona o dani z príjmov a teda je možné mu poukázať podiel zaplatenej dane bez ohľadu na to, či rodič naďalej pracuje alebo nie.
Otázka č. 17 - Čo v prípade, ak rodič zomrie v období od podania daňové priznania po výplatu asignácie dane (teda napríklad v období od konca marca po august 2026)?
Odpoveď
Právo na vyplatenie podielu zaplatenej dane pre rodiča zaniká smrťou rodiča (§ 50aa ods. 9 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov). Sociálna poisťovňa teda v takomto prípade podiel zaplatenej dane nevyplatí. Zároveň tento „nárok“ neprechádza na iné osoby a ani sa nestáva predmetom dedičského konania.
Otázka č. 18 - Môžem poukázať 2% dane rodičovi, ak môj rodič teraz spätne požiadal o priznanie starobného dôchodku?
Odpoveď
Splnenie podmienok dovŕšenia dôchodkového veku a vyplácania jedného z dôchodkov overuje Sociálna poisťovňa (§ 50aa ods. 6 ZDP). Tieto údaje Finančnému riaditeľstvu SR poskytne bezodkladne. Ak Sociálna poisťovňa zašle Finančnému riaditeľstvu SR informáciu o tom, že rodič k 31.12.2025 je v tzv. procese rozhodovania o poberaní niektorého z dôchodkov, potom Finančné riaditeľstvo SR počká na informáciu, ako Sociálna poisťovňa v danej veci rozhodla. Ak rodič v zozname od Sociálnej poisťovni má uvedené, že nesplnil ustanovené podmienky ohľadne dovŕšenia dôchodkového veku a vyplácania jedného z dôchodkov (aj v prípade, ak rodičovi nebol dôchodok priznaný spätne), potom správca dane daňovníkovi zašle oznámenie o zániku nároku na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodiča.
Otázka č. 19 - Môžem poukázať 2% dane rodičovi poberateľovi invalidného dôchodku, ak ešte nedovŕšil dôchodkový vek?
Odpoveď
Nie, takémuto rodičovi nie je možné poukázať 2% zaplatenej dane. Podmienkou pri rodičoch - poberateľoch invalidného, výsluhového alebo invalidného výsluhového dôchodku je dovŕšený dôchodkový vek k 31.12.2025.
Otázka č. 20 - Môžem podať dve vyhlásenia - jedno s 2% pre organizáciu a jedno s údajmi rodičov?
Odpoveď
Nie, daňovník podá iba jedno vyhlásenie s údajmi o organizácii, aj s údajmi rodičov.
Otázka č. 21 - V minulých rokoch sme dávali vyhlásenie na poukázanie 2% neziskovej organizácii a tá ich odniesla na daňový úrad. Teraz sa však bojíme dať im Vyhlásenie, v ktorom budú aj rodné čísla rodičov. Čo máme robiť?
Odpoveď:
Daňovník môže odniesť Vyhlásenie na poukázanie podielu zaplatenej dane a Potvrdenie o zaplatení dane na ktorýkoľvek daňový úrad sám, alebo môže poslať tieto dokumenty poštou na adresu daňového úradu.
Otázka č. 22 - Môže byť Vyhlásenie vytlačené aj čiernobielo alebo musí byť vytlačené farebne? A môže byť na druhej strane Vyhlásenia prázdne (nevyplnené) Potvrdenie o zaplatení dane?
Odpoveď:
Vyhlásenie na poukázanie podielu zaplatenej dane stačí vytlačiť čiernobielo. K druhej otázke uvádzame:
- správcovi dane môžete predložiť dva samostatné listy - na jednom liste bude vyplnené „vyhlásenie“ a na druhom liste bude potvrdenie o zaplatení dane vystavené zamestnávateľom daňovníka; to znamená, že na druhej strane potvrdenia o zaplatení dane sa nemôže nachádzať nevyplnené štruktúrované tlačivo „vyhlásenia“ a taktiež na druhej strane „vyhlásenia“ sa nemôže nachádzať nevyplnené štruktúrované tlačivo potvrdenia o zaplatení dane,
- správcovi dane môžete predložiť všetko na jednom liste pri obojstrannej tlači vyplnené na jednej strane „vyhlásenie“ a na druhej strane listu potvrdenie o zaplatení dane vystavené zamestnávateľom daňovníka; ak sú teda obidve tlačivá vytlačené na jednom liste, je potrebné vyplniť ich na tomto jednom liste.
Otázka č. 23 - Akým spôsobom dostane rodič 2% mojej dane? Nie je potrebné v daňovom priznaní, ani vo Vyhlásení niekde uviesť číslo účtu alebo adresu rodiča? Alebo musí niečo nahlásiť rodič?
Odpoveď:
Poukázanie podielu zaplatenej dane vo výške 2% rodičovi/rodičom je možné prostredníctvom podaného daňového priznania k dani z príjmov FO alebo prostredníctvom tlačiva vyhlásenia. Po splnení zákonných podmienok prevedie správca dane podiely zaplatenej dane (2%) Sociálnej poisťovni do štyroch mesiacov po termíne na podanie daňového priznania (vyhlásenia). Sociálna poisťovňa konkrétnu sumu rodičovi poukáže spolu s dôchodkom. Z uvedeného dôvodu nie je potrebné uvádzať číslo účtu rodiča, ani adresu rodiča. Rovnako tak nemusí nič robiť rodič, aby 2% zaplatenej dane dostal.
Otázka č. 24 - Čo sa stane v prípade, ak v daňovom priznaní alebo vo Vyhlásení uvediem rodiča, ktorý je napr. na predčasnom dôchodku a ešte nedovŕšil dôchodkový vek?
Odpoveď:
Ak správca dane na daňovom úrade zistí, že Vami uvedený rodič ešte nedovŕšil k 31.12.2025 dôchodkový vek, pošle Vám oznámenie o zániku nároku na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodiča.
Otázka č. 25 - Oznámila som predĺženie lehoty na podanie daňového priznania za rok 2025. Môžem aj v tejto predĺženej lehote poukázať 2% rodičom?
Odpoveď:
Áno, aj v daňovom priznaní k dani z príjmov FO za rok 2025 podanom v predĺženej lehote môžete vyplniť údaje o rodičoch za účelom poukázania 2% zaplatenej dane.
Otázka č. 26 - Podávam daňové priznanie a prvýkrát mi vyšlo, že mám daňový nedoplatok. Nemám pridelené OÚD (overoval som ti to na stránke Finančnej správy) a teda nemôžem daň zaplatiť. V daňovom priznaní som vyplnil aj údaje o rodičoch. Budú im poukázané 2% dane, ak nebude daň uhradená do 31.3.2026?
Odpoveď:
Ak Vám správca dane nedoručí oznámenie o pridelenom osobnom účte daňovníka do 31.3.2026, splatnosť dane sa posúva. To znamená, že ak obálku s číslo OÚD prevezmete na konci apríla, na úhradu dane máte 8 dní. Ak v tejto lehote daň zaplatíte, správca dane poukáže 2% zaplatenej dane Vašim rodičom.
Otázka č. 27 - Chcela by som sa opýtať, či sa 2% zaplatenej dane budú rodičom poukazovať automaticky alebo treba niečo urobiť? Nechcem, aby boli 2% darované môjmu otcovi, ktorý nás nevychovával, nestaral sa?
Odpoveď:
Podiel zaplatenej dane (2%) môže daňovník rodičom poukázať dvomi spôsobmi:
- v daňovom priznaní v lehote na podanie daňového priznania - za rok 2025 je lehota na podanie daňového priznania 31.3.2026, prípadne v predĺženej lehote alebo
- na samostatnom tlačive (V2Pv25 v1.5) podľa § 50 ods. 1 písm. a) predloženom správcovi dane v lehote do 30. apríla po skončení zdaňovacieho obdobia, ak ide o daňovníka, ktorému zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie. Povinnou prílohou v tomto prípade je aj potvrdenie od zamestnávateľa (V2Pv25_P), že daň za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo, bola daňovníkovi zrazená alebo daňovník nedoplatok na dani za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo, vysporiada v správnej výške do lehoty na podanie vyhlásenia. Potvrdenie vystaví zamestnávateľ na žiadosť zamestnanca (§ 39 ods. 7 ZDP).
Z vyššie uvedeného vyplýva, že k poukázaniu 2% rodičom nedochádza automaticky, musíte podať Vyhlásenie na poukázanie podielu zaplatenej dane (spolu s potvrdením o zaplatení dane), a to v lehote do 30.4.2026. Ak nechcete, aby boli 2% poukázané Vášmu otcovi, uvediete vo Vyhlásení iba údaje matky.
Otázka č. 28 - Podávam daňové priznanie a chcem poukázať aj 2% rodičovi. Formulár mi však píše chybu. Vypočítaná daň mi vyšla 2 600 eur, túto daň som aj mal zrazenú cez preddavky. Uplatňujem si daňový bonus na 3 deti v sume 3 600 eur. Prečo nemôžem poukázať rodičovi 2% zo sumy 2 600 eur?
Odpoveď:
Podiel zaplatenej dane pre rodiča sa počíta zo sumy dane zníženej o daňový bonus na vyživované deti a o daňový bonus na zaplatené úroky. Vo Vašom prípade je suma daňového bonusu vo vyššej sume ako vypočítaná daň, preto na riadku 64 daňového priznania typu A máte 0 a nemáte teda možnosť poukázať rodičovi 2% zaplatenej dane. Ak by vypočítaná daň bola napr. 4 000 eur, mohli by ste rodičovi 2% poukázať a to zo sumy 400 eur (4 000 - 3 600), t.j. rodič by dostal 8 eur.
Otázka č. 29 - Vyplnila som si daňové priznanie typu A a chcem poukázať 2% rodičom. Nikde nevidím sumu, ktorú rodičia dostanú. Z ktorého riadku sa počítajú 2% dane?
Odpoveď:
Suma 2% dane sa pri rodičoch nevypĺňa (ani v priznaní, ani vo Vyhlásení). V daňovom priznaní typu A sa vypočítajú 2% zo sumy na riadku 64 a v daňovom priznaní typu B z riadku 124.
Otázka č. 30 - Podal som vyhlásenie na poukázanie 2% dane, kde som uviedla údaje o rodičoch, aj o organizácii. Zistil som však, že som uviedol nesprávne IČO. Čo môžem teraz urobiť?
Odpoveď:
Ak ste zistili, že ste vo Vyhlásení uviedli nesprávne IČO a ešte neuplynula lehota na podanie Vyhlásenia (30.4.2026), môžete podať "opravné" Vyhlásenie. To znamená, že vyplníte Vyhlásenie nanovo so správnym IČOm, tiež s údajmi rodičov a navyše vo Vyhlásení vyznačíte "x" pri "Vyhlásenie podávam z dôvodu opravy nesprávnych údajov uvedených v predchádzajúcom vyhlásení, ktoré bolo podané za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa platí daň." Ak by ste chybu zistili už po lehote na podanie Vyhlásenia, oprava už možná nie je.
