Daňovým bonusom zo zvýšenia zaplatenej splátky je suma vo výške 75 % z rozdielu medzi zaplatenou nižšou priemernou ročnou splátkou v zdaňovacom období roku 2022 a zaplatenou vyššou ročnou splátkou v zdaňovacom období roku 2023, najviac však do výšky 1 800 eur za rok.
Uvedený spôsob výpočtu sa použije počas celého obdobia uplatňovania daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky. Ak k zmene výšky splátky dôjde v priebehu zdaňovacieho obdobia, daňovník má nárok na pomernú časť daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to od mesiaca, v ktorom došlo k zvýšeniu zaplatenej splátky oproti výške zaplatenej splátky v roku 2022 v mesačnej výške najviac 150 eur. Primerane sa postupuje aj pri uplatnení pomernej časti maximálnej sumy daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky.
Zaplatenou ročnou splátkou sa rozumie úhrn zaplatenej istiny a úroku dohodnutej v zmluve o úvere na bývanie.
Výšku daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky vypočíta daňovník z údajov uvedených v riadku 3 tabuľky potvrdenia vydaného veriteľom (bankou), ktoré je aj povinnou prílohou daňového priznania, resp. žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň.
FAQ
Otázka č. 1
Daňovníkovi, ktorému vznikol nárok na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky, banka vystavila potvrdenie, v ktorom uviedla referenčnú splátku v roku 2022 v sume 900 eur, mesiac začatia platenia zvýšenej mesačnej splátky apríl 2023, výšku mesačnej splátky úveru na bývanie za mesiace apríl až december 2023 v sume 1 140 eur a kladný rozdiel za mesiace apríl až december 2023 v sume 240 eur mesačne. Akú sumu daňového bonusu na zvýšenie zaplatenej splátky si môže daňovník uplatniť v roku 2023?
Odpoveď
Daňovník si vypočíta nárok na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky ako 75 % zo sumy 240 eur, čo predstavuje sumu 180 eur. Keďže za mesiac si môže daňovník uplatniť najviac 150 eur, uplatní nárok na daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky v sume 1 350 eur, čo predstavuje 150 eur x 9 mesiacov.
Otázka č. 2
Daňovníkovi v potvrdení uviedla banka referenčnú splátku v roku 2022 v sume 420 eur. V dôsledku nárastu úrokových sadzieb daňovník od augusta 2023 platil zvýšenú splátku úveru 650 eur. Kladný rozdiel medzi zaplatenou splátkou úveru oproti referenčnej splátke v roku 2022 je 230 eur. Tento údaj mu banka uviedla v potvrdení na riadku 3 za kalendárne mesiace august až december 2023. Akú sumu daňového bonusu si môže daňovník uplatniť?
Odpoveď
Daňovník si uplatní daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky vo výške 75 % zo sumy 230 eur, najviac však 150 eur za mesiac, teda daňový bonus uplatní vo výške 150 x 5 mesiacov, čo predstavuje sumu 750 eur.
