Zamestnanec, ktorý poberal v zdaňovacom období roka 2023 zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania), môže najneskôr do 15. februára 2024 požiadať o vykonanie ročného zúčtovania dane z úhrnnej sumy zdaniteľnej mzdy od všetkých zamestnávateľov, ktorí sú platiteľmi dane, ktoréhokoľvek z týchto zamestnávateľov. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania a súvisiacich dokladov doručí zamestnanec zamestnávateľovi v listinnej podobe, ak sa nedohodnú na jej doručení elektronickými prostriedkami.
Zamestnanec k žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania za príslušné zdaňovacie obdobie - kalendárny rok:
- priloží potvrdenia o príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, o preddavkoch na daň, o daňovom bonuse na vyživované deti od iných zamestnávateľov (ak mal v zdaňovacom období viac zamestnávateľov),
- priloží doklady preukazujúce nárok na nezdaniteľnú časť na manželku/ manžela - t.j. sobášny list a rodný list dieťaťa / potvrdenie o zaradení v evidencii uchádzačov o zamestnanie / potvrdenie o poberaní príspevku na opatrovanie/ rozhodnutie alebo oznámenie Sociálnej poisťovne alebo posudok útvaru sociálneho zabezpečenia o miere poklesu schopnosti manžela/manželky vykonávať zárobkovú činnosť. Vlastný príjem manžela/manželky sa nepreukazuje, do žiadosti sa len prehlási jeho úhrn,
- posledné rozhodnutie o priznaní dôchodku alebo doklad o ročnom úhrne vyplateného dôchodku, ak je zamestnanec na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu, alebo výsluhového dôchodku, ak suma dôchodku za rok 2024 v úhrne nepresahuje sumu 5 646,48 eura,
- priloží doklady preukazujúce nárok na uplatnenie daňového bonusu na vyživované deti (rodné listy; sobášny list, ak ide o dieťa druhého z manželov; rozhodnutie súdu o zverení dieťaťa do starostlivosti pri dieťati zverenom do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov; potvrdenia o návšteve školy alebo potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa) - ak si daňový bonus neuplatňoval mesačne,
- priloží doklady preukazujúce nárok na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky alebo daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky úveru (potvrdenie z banky podľa § 26a zákona o úveroch na bývanie),
- doklady o zaplatení povinného poistného napr. na zdravotné poistenie,
- doklad o zaplatených príspevkoch na DDS a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt - – t.j. výpis z dôchodkového účtu, ak si ich zamestnanec uplatňuje. Ak za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania vyhlási, že spĺňa podmienky ustanovené v § 11 ods. 12 ZDP, potom zamestnanec nemá povinnosť zamestnávateľovi každoročne preukazovať nárok na túto NČZD.
FAQ
Otázka č. 1 - Uplatnenie daňového bonusu v priebehu zdaňovacieho obdobia a v ročnom zúčtovaní
Môže si zamestnanec uplatniť daňový bonus, ak na začiatku roka podpísal vo vyhlásení u zamestnávateľa len uplatnenie nezdaniteľnej časti?
Odpoveď
Nárok na uplatnenie daňového bonusu si môže daňovník uplatniť:
- buď na začiatku zdaňovacieho obdobia - kalendárneho roka, alebo
- kedykoľvek v priebehu, ak podpíše zmenu vo vyhlásení a nárok preukáže príslušným dokladom.
Zamestnávateľ mu po splnení podmienok začne vyplácať daňový bonus od nasledujúceho mesiaca. Na neuplatnený daňový bonus v priebehu zdaňovacieho obdobia prihliadne a vyplatí ho zamestnávateľ pri vykonaní ročného zúčtovania.
Otázka č. 2 – Doklad o návšteve školy pri ročnom zúčtovaní
Pracujem v jednej firme a zatiaľ si nechcem uplatniť daňový bonus na dieťa, ktoré od septembra 2024 začne študovať na Univerzite Komenského. Rozhodujem sa uplatniť až po skončení roka r. 2024. Akým spôsobom to mám urobiť?
Odpoveď
V prípade, že požiadate zamestnávateľa do 15. februára 2025 o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň za rok 2024, v tlačive žiadosti požiadate o dodatočné vyplatenie daňového bonusu za mesiace 9-12/2024 na dieťa, ktoré začalo študovať na vysokej škole a doložíte k žiadosti potvrdenie o návšteve školy na príslušný školský rok.
Otázka č. 3 - Predloženie dokladu
Zamestnanec si chce v ročnom zúčtovaní dodatočne uplatniť daňový bonus na maloleté dieťa, ktoré sa narodilo v priebehu roka 2024. Čo má zamestnávateľovi predložiť?
Odpoveď
Zamestnanec v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania vypíše údaje o dieťati, žijúcom s ním v domácnosti - meno, priezvisko, rodné číslo a kalendárne mesiace, za ktoré má nárok na daňový bonus. Súčasne doloží zamestnávateľovi rodný list tohto dieťaťa. Nárok na daňový bonus vzniká už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo.
Zamestnanec si chce v ročnom zúčtovaní dodatočne uplatniť daňový bonus na maloleté dieťa, ktoré sa narodilo v priebehu roka 2024. Čo má zamestnávateľovi predložiť?
Odpoveď
Zamestnanec v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania vypíše údaje o dieťati, žijúcom s ním v domácnosti - meno, priezvisko, rodné číslo a kalendárne mesiace, za ktoré má nárok na daňový bonus. Súčasne doloží zamestnávateľovi rodný list tohto dieťaťa. Nárok na daňový bonus vzniká už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo.
Otázka č. 4 - Viacerí zamestnávatelia a ročné zúčtovanie
Musí zamestnanec k vykonaniu ročného zúčtovania za rok 2024 predložiť všetky potvrdenia o príjmoch a od ostatných zamestnávateľov? Čo v prípade, ak niektorý z nich mu toto potvrdenie nevydá, resp. nevydá mu ho včas?
Odpoveď
Ak zamestnanec nedoloží ku vykonaniu ročného zúčtovania potvrdenia od všetkých zamestnávateľov, zamestnávateľ, mu v súlade so zákonom nemôže vykonať ročné zúčtovanie. Tento zamestnanec je povinný podať daňové priznanie v súlade s § 32 zákona o dani z príjmov (ak má zdaniteľné príjmy vyššie ako jedna polovica aktuálne platnej výšky nezdaniteľnej časti na daňovníka - za rok 2024 vyššie ako 2 823,24 eur).
