Žiadosť o vystavenie potvrdenia o daňovej rezidencii daňovníka je potrebné doručiť daňovému úradu.
Správca dane (miestne príslušný daňový úrad) vydáva potvrdenie o osobnej daňovej príslušnosti (daňovej rezidencii) daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou (daňového rezidenta SR) k územiu Slovenskej republiky na základe písomnej žiadosti daňovníka. Vzor tlačiva žiadosti „Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii podľa § 51g ods. 1 zákona o dani z príjmov" je zverejnený na webovom sídle FS v časti Formuláre - Elektronické formuláre - Katalóg elektronických formulárov - Register - Podanie pre FS-Register ZIA51g1v21 v1.8.
Ak daňovník nemá povinnosť elektronicky doručovať podania finančnej správe, žiadosť podá v listinnej podobe. Formulár elektronickej verzie žiadosti je možné vyplniť v nasledovnom odkaze ZIA51g1v21 – Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii podľa § 51g ods. 1 následne vytlačiť, podpísať a doručiť na miestne príslušný daňový úrad osobne alebo prostredníctvom pošty.
Ak daňovník má povinnosť (prípadne možnosť na dobrovoľnej báze) doručovať podania finančnej správe elektronicky, žiadosť podá elektronicky prostredníctvom osobnej internetovej zóny daňovníka. Žiadosť sa nachádza v časti Katalógy - Katalóg formulárov - Register - Podanie pre FS - Register.
Správca dane pred vydaním potvrdenia preskúma a preverí všetky skutočnosti relevantné pre určenie daňovej rezidencie. Po preverení týchto skutočností správca dane vydá predmetné potvrdenie na unifikovanom dvojjazyčnom formulári (slovenčina, angličtina).
Správca dane môže rezidentovi SR potvrdzovať daňovú rezidenciu daňovníka aj na tlačive zahraničného správcu dane (napr. Bescheinigung EU/EWR, tzv. formulár E9) týkajúcom sa uplatnenia nároku na oslobodenie alebo zníženie dane vymedzeného v príslušnej medzinárodnej zmluve alebo refundácie dane (časti dane) zrazenej v súlade s vnútroštátnymi daňovými predpismi zmluvného štátu.
Ak daňovník doručuje správcovi dane písomnosti elektronicky, je potrebné, aby vyplnené originálne tlačivo vydané zahraničnou daňovou správou predložil správcovi dane aj v listinnej podobe. V opačnom prípade správca dane žiadosti daňovníka nevyhovie, o čom zašle daňovníkovi oznámenie.
Potvrdenie údajov správcom dane na tlačive zahraničnej daňovej správy je podmienené úplným, presným a správnym vyplnením všetkých údajov uvádzaných v tomto tlačive daňovníkom (žiadateľom), nakoľko správca dane údaje uvádzané v tlačive potvrdzuje, ale nevypĺňa. Formulár potvrdzuje príslušný správca dane len na základe podaného daňového priznania.
Vystavenie potvrdenia o daňovej rezidencii je podľa Sadzobníka správnych poplatkov oslobodené od správneho poplatku.
Bližšie informácie k potvrdzovaniu daňovej rezidencie pre daňovníkov s neobmedzenou daňovou povinnosťou na území Slovenskej republiky nájdete v informácii č. 2/MZ/2025/I tu: 2025.04.15_002_MZ_2025_I_potvr_dan_rez.pdf. Súčasťou predmetnej informácie sú nasledovné prílohy:
- Príloha č. 1 [.pdf; 413,14 KB; nové okno] k 2/MZ/2025/I - Potvrdenie o daňovej rezidencii pre zmluvné štáty
- Príloha č. 2 [.pdf; 404,46 KB; nové okno] k 2/MZ/2025/I - Potvrdenie o daňovej rezidencii pre nezmluvné štáty
- Príloha č. 3 [.pdf; 70,31 KB; nové okno] k 2/MZ/2025/I - Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii podľa § 51g ods. 1
- Príloha č. 4 [.docx; 40,09 KB; nové okno] k 2/MZ/2025/I - Formulár pre fyzické osoby na vymedzenie rozsahu daňových povinností na území Slovenskej republiky
- Príloha č. 5 [.docx; 37,95 KB; nové okno] k 2/MZ/2025/I - Formulár na vymedzenie rozsahu daňových povinností inej ako fyzickej osoby na území SR
