Stavebná spoločnosť je platiteľom dane. Dostala faktúru za nákup tovaru od tuzemského neplatiteľa. Uvádza takúto faktúru v kontrolnom výkaze?
Odpoveď
Do kontrolného výkazu sa uvádzajú iba faktúry, ktoré sa týkajú daňovej povinnosti alebo odpočítania dane za príslušné zdaňovacie obdobie. Z dokladu vyhotoveného slovenským neplatiteľom DPH nie je možné odpočítať DPH, a preto nie je dôvod ho uvádzať do kontrolného výkazu.
Otázka č.4 – Predaj ojazdeného auta
Tuzemský živnostník predal ojazdené auto autobazáru v tuzemsku. Faktúra bola bez DPH (oslobodenie od dane podľa § 85i ods. 2 zákona o DPH). Vstupuje táto faktúra do kontrolného výkazu?
Odpoveď
V prípade, že vo faktúre je dodanie tovaru oslobodené od dane, do kontrolného výkazu sa oslobodené plnenie neuvádza.
Otázka č.5 – Dovoz tovaru z Číny
Spoločnosť s ručením obmedzeným doviezla tovar z Číny. Clo a DPH zaplatila colnému úradu. Do ktorej časti kontrolného výkazu to uvádza?
Odpoveď
Platiteľ dane odpočítanie dane, ktorú uhradil colnému úradu, neuvádza do kontrolného výkazu.
Otázka č.6 – Nákup PHM v Českej republike
Slovenský prepravca má doklad o nákupe pohonných hmôt v Českej republike. Daň si nárokuje vrátiť prostredníctvom žiadosti o vrátenie dane z iného členského štátu. Uvádza takéto vrátenie dane v kontrolnom výkaze?
Odpoveď
Vrátenie dane z iného členského štátu, ktorú tuzemský platiteľ zaplatil pri nákupe tovaru alebo služby v inom členskom štáte, neuvádza v kontrolnom výkaze. V kontrolnom výkaze sa uvádzajú iba dodania, pri ktorých sa platí daň v tuzemsku.
Otázka č.7 - Oslobodené činnosti
Som živnostník - platiteľ DPH a prenajímam budovu s oslobodením od DPH podľa § 38 zákona o DPH. Ak v daňovom priznaní k DPH uvádzam len toto plnenie na riadku 13, uvádzam to aj v kontrolnom výkaze?
Odpoveď
Nie. Podáte tzv. prázdny kontrolný výkaz, v ktorom vyplníte len identifikačné údaje.
