FAQ
Otázka č. 1
Živnostník vykázal daňovú stratu za rok 2019 vo výške 6 280 eur. Akú časť z tejto straty si môže odpočítať od základu dane vykázaného za rok 2022?
Odpoveď
Zo základu dane za rok 2022 si môže odpočítať 1/4 straty z roku 2019, teda sumu 1 570 eur.
Otázka č. 2
Daňovník vykázal za rok 2020 stratu vo výške 4 560 eur. Za rok 2021 už vykázal základ dane, ale v roku 2021 si neodpočítal žiadnu stratu z roku 2020. Môže si odpočítať v roku 2022 stratu z roku 2020 v plnej výške, ak vykázal základ dane za rok 2022 vo výške 6 200 eur?
Odpoveď
Nie, od základu dane za rok 2022 si môže odpočítať stratu z roku 2020 najviac do výšky 50 % základu dane vykázaného za rok 2022, teda najviac 3 100 eur.
Otázka č. 3
Živnostník vykázal zo živnosti tieto daňové straty:
- za rok 2018 vykázal stratu vo výške 11 000 eur
- za rok 2019 vykázal základ dane vo výške 15 000 eur; od základu dane vykázaného za rok 2019 odpočítal zo straty vykázanej v roku 2018 sumu 8 500 eur
- za rok 2020 vykázal stratu vo 2 000 eur,
- za rok 2021 vykázal základ dane vo výške 8 200 eur,
Akú výšku strát z predchádzajúcich zdaňovacích období si môže tento živnostník odpočítať od základu dane vykázaného za rok 2022?
Odpoveď
Od základu dane vykázaného za rok 2022 si daňovník môže odpočítať časť straty z roku 2018 vo výške 2 500 eur a stratu z roku 2020 najviac do výšky 50 % základu dane vykázaného za rok 2022, ak si túto stratu neuplatnil zo základu dane za rok 2021.
Otázka č. 4
Daňovník vykázal za rok 2020 daňovú stratu vo výške 1 000 eur a za rok 2021 daňovú stratu vo výške 4 000 eur. V akej výške si môže v roku 2022 odpočítať stratu z roku 2020 a 2021, ak vykázal základ dane za rok 2022 vo výške 3 000 eur a v roku 2022 nesplní podmienky pre mikrodaňovníka?
Odpoveď
Od základu dane za rok 2022 (3 000 eur) si daňovník môže odpočítať stratu z roku 2020 najviac do výšky 50 % základu dane vykázaného za rok 2022 vo výške 1 000 eur (celú daňovú stratu z roku 2020) a daňovú stratu z roku 2021 najviac do výšky 50 % základu dane vykázaného za rok 2022 vo výške 1 500 eur (najviac 50% základu dane vykázaného za rok 2022). V úhrne môže daňovník od základu dane z príjmov za rok 2022 odpočítať daňovú stratu za roky 2020 a 2021 vo výške 2 500 eur.
Otázka č. 5
Daňovník vykázal za rok 2020 daňovú stratu vo výške 1 000 eur a za rok 2021 daňovú stratu vo výške 4 000 eur. V akej výške si môže v roku 2022 odpočítať stratu z roku 2020 a 2021, ak vykázal základ dane za rok 2022 vo výške 3 000 eur a v roku 2022 splní podmienky pre mikrodaňovníka?
Odpoveď
Od základu dane za rok 2022 (3 000 eur) si daňovník môže odpočítať stratu z roku 2020 najviac do výšky 50 % základu dane vykázaného za rok 2022 vo výške 1 000 eur (celú daňovú stratu z roku 2020) a daňovú stratu z roku 2021 najviac do výšky 100 % základu dane vykázaného za rok 2022 čo predstavuje sumu 3 000 eur. Nakoľko si od základu dane za rok 2022 odpočítava aj stratu z roku 2020 vo výške 1 000, zo straty z roku 2021 uplatní iba sumu 2 000 eur. V úhrne môže daňovník od základu dane z príjmov za rok 2022 odpočítať daňovú stratu za roky 2020 a 2021 vo výške 3 000 eur.