FAQ
Otázka č. 1
Živnostník vykázal daňovú stratu za rok 2019 vo výške 6 280 eur. Akú časť z tejto straty si môže odpočítať od základu dane vykázaného za rok 2023?
Odpoveď
Zo základu dane za rok 2023 si môže odpočítať 1/4 straty z roku 2019, teda sumu 1 570 eur.
Otázka č. 2
Daňovník vykázal za rok 2020 stratu vo výške 4 560 eur. Za rok 2021 a 2022 už vykázal základ dane, ale v roku 2021 a 2022 si neodpočítal žiadnu stratu z roku 2020. Môže si odpočítať v roku 2023 stratu z roku 2020 v plnej výške, ak vykázal základ dane za rok 2023 vo výške 6 200 eur?
Odpoveď
Nie, od základu dane za rok 2023 si môže odpočítať stratu z roku 2020 najviac do výšky 50 % základu dane vykázaného za rok 2023, teda najviac 3 100 eur.
Otázka č. 3
Živnostník vykázal zo živnosti tieto daňové straty:
- za rok 2019 vykázal stratu vo výške 5 000 eur,
- za rok 2020 vykázal stratu vo 2 000 eur,
- za rok 2021 vykázal stratu vo výške 1 600 eur,
- za rok 2022 vykázal základ dane vo výške 8 200 eur,
- za rok 2023 vykázal základ dane vo výške 12 000 eur.
Akú výšku strát z predchádzajúcich zdaňovacích období si môže tento živnostník odpočítať od základu dane vykázaného za rok 2023?
Odpoveď
Od základu dane vykázaného za rok 2023 si živnostník môže odpočítať:
- 1/4 straty z roku 2019 vo výške 1 250 eur,
- stratu z roku 2020 vo výške 2 000 eur, ak si ju neodpočítal už od základu dane za rok 2022,
- stratu z roku 2021 vo výške 1 600 eur, ak si ju neodpočítal už od základu dane v roku 2022
Otázka č. 4
Daňovník vykázal za rok 2021 daňovú stratu vo výške 1 000 eur a za rok 2022 daňovú stratu vo výške 4 000 eur. V akej výške si môže v roku 2023 odpočítať stratu z roku 2021 a 2022, ak vykázal základ dane za rok 2023 vo výške 3 000 eur a v roku 2023 nesplní podmienky pre mikrodaňovníka? Daňovník straty z roku 2020 a 2021 neodpočítal zo základu dane vykázaného za rok 2022.
Odpoveď
Od základu dane za rok 2023 (3 000 eur) si daňovník môže odpočítať stratu z roku 2021 najviac do výšky 50 % základu dane vykázaného za rok 2023 vo výške 1 000 eur (celú daňovú stratu z roku 2021) a daňovú stratu z roku 2022 najviac do výšky 50 % základu dane vykázaného za rok 2023 vo výške 1 500 eur (najviac 50 % základu dane vykázaného za rok 2023). V úhrne môže daňovník od základu dane z príjmov za rok 2023 odpočítať daňovú stratu za roky 2021 a 2022 vo výške 2 500 eur.
Otázka č. 5
Daňovník vykázal za rok 2021 daňovú stratu vo výške 1 000 eur a za rok 2022 daňovú stratu vo výške 4 000 eur. V akej výške si môže v roku 2023 odpočítať stratu z roku 2021 a 2022, ak vykázal základ dane za rok 2023 vo výške 3 000 eur a v roku 2023 splní podmienky pre mikrodaňovníka?
Odpoveď
Od základu dane za rok 2023 (3 000 eur) si daňovník môže odpočítať stratu z roku 2021 najviac do výšky 100 % základu dane vykázaného za rok 2023 vo výške 1 000 eur (celú daňovú stratu z roku 2021) a daňovú stratu z roku 2022 najviac do výšky 100 % základu dane vykázaného za rok 2023 čo predstavuje sumu 3 000 eur. Nakoľko si od základu dane za rok 2023 odpočítava aj stratu z roku 2021 vo výške 1 000, zo straty z roku 2022 uplatní iba sumu 2 000 eur. V úhrne môže daňovník od základu dane z príjmov za rok 2023 odpočítať daňovú stratu za roky 2021 a 2022 vo výške 3 000 eur.